Strona główna Szkolenia Specjalne Strefy Ekonomiczne
Szkolenie: Specjalne Strefy Ekonomiczne
Kategoria: RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Rachunkowość
Szkolenie zamknięte
Najedź kursorem na daną ikonkę aby dowiedzieć się więcej
Osoba kontaktowa:
Anita Dydak
tel.: 22 543 17 75
email: anita.dydak@bdo.pl
| Tytuł: | Specjalne Strefy Ekonomiczne - prawne i podatkowe aspekty prowadzenia działalności, z uwzględnieniem zasad rozliczania pomocy publicznej |
|---|---|
| Kategoria: | RACHUNKOWOŚĆ I FINANSE / Rachunkowość |
| Metodyka: | Wykłady |
| Opis: | Szkolenie ma na celu zapoznanie uczestników z wszystkimi najważniejszymi problemami związanymi z prowadzeniem działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, tj. z zasadami kwalifikacji wydatków inwestycyjnych, obliczaniem limitu przysługującej pomocy publicznej, ustalaniem dochodu zwolnionego z opodatkowania, korzystaniem ze zwolnienia podatkowego oraz rozliczaniem uzyskanej pomocy publicznej. Prezentacja materiału dokonywana będzie w oparciu o rzeczywiście zaistniałe zdarzenia np. dotyczące spełnienia warunków określonych w Zezwoleniu w przypadku kontroli Zarządzającego lub ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku kontroli organów podatkowych (z osobistej praktyki Trenera lub na podstawie interpretacji podatkowych) oraz w oparciu o przykłady praktyczne (np. arkusze do dyskontowania kosztów kwalifikowanych i pomocy publicznej, formularze deklaracji CIT-8/8O) w takim doborze, aby zobrazować te problemy, z którymi uczestnicy spotkają się w swej pracy zawodowej. Korzyści: U |
| Poziom zaawansowania : | średnio zaawansowany |
| Trenerzy: | Taul Maciej prawnik, absolwent Uniwersytety Śląskiego w Katowicach, aplikant radcowski w OIRP w Katowicach; zawodowo specjalizujący się w prawie podatkowych; wcześniej pracujący dla firm doradztwa podatkowego; obecnie prowadzący własną firmę doradczą zajmującą się kompleksową obsługą firm prowadzących działalność na terenie SSE; dysponujący wieloletnim doświadczeniem szkoleniowych z zakresu podatków dochodowych oraz specjalnych stref ekonomicznych (szkolenia otwarte, zamknięte, wewnętrzne). |
| Program: | Dzień I: 1. Zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie SSE: * Warunki określone w Zezwoleniu wydanym do dnia 3 sierpnia 2008 r.; - Utworzenie nowych miejsc pracy w przedsiębiorstwie w związku z nową inwestycją; - Minimalna wielkość nakładów inwestycyjnych określona w Zezwoleniu; - Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych kwalifikowanych; * Dodatkowe warunki w Zezwoleniach wydanych od 4 sierpnia 2008 r.; - Maksymalna wielkość kosztów kwalifikowanych; - Termin zakończenia inwestycji; - Zmiana warunków określonych w Zezwoleniu na wniosek inwestora; - Kontrola warunków Zezwolenia przez Zarządzającego SSE; - Przesłanki cofnięcia lub utraty zezwolenia; - Przedłużenie okresu istnienia specjalnych stref ekonomicznych do 2020 r. a ważność uprzednio wydanych Zezwoleń; 2. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą ze względu na inwestycję w środki trwałe i wartości niematerialne i prawne * Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych do "kosztów inwestycji" w świetle ustawy o PDOP oraz ustawy o rachunkowości; - Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej oraz memoriałowej; - Okres ponoszenia wydatków inwestycyjnych kwalifikowanych; - Obowiązek poniesienia wydatków kwalifikowanych na terenie strefy; * Omówienie poszczególnych wydatków inwestycyjnych na środki trwałe: - Wydatki na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, ich rozbudowę lub modernizację; - Wydatki na nabycie nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego gruntu; - Wydatki na leasing finansowy (najem, dzierżawę) maszyn i urządzeń; - Wydatki na najem lub dzierżawę budynków, budowli i gruntów; * Obowiązek nabywania wyłącznie nowych środków trwałych prze dużych przedsiębiorców; - Przesłanki zaliczania do kosztów kwalifikowanych wydatków na WNiP; - Wyłączenie wydatków z kosztów kwalifikowanych w przypadku przeniesienia własności (sprzedaży) środka trwałego przed upływem 5 lub 3 lat od przyjęcia go do ewidencji; - Likwidacja środka trwałego z przyczyn technicznych (zużycie, zniszczenie) a korekta kosztów kwalifikowanych; - Dopuszczalność wymiany środków trwałych podlegających szybkiego postępowi technologicznemu bez konieczności korygowania kosztów kwalifikowanych; - Inwestycje odtworzeniowe nie podlegające zaliczeniu do kosztów kwalifikowanych; 3. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy: * Konieczność nawiązania stosunku pracy po dacie uzyskania Zezwolenia; * Obliczanie "bazy" tj. średniego zatrudnienia w przedsiębiorstwie za okres 12 (lub 6) miesięcy przed dniem uzyskania Zezwolenia; * Obliczanie przyrostu netto miejsc pracy w przedsiębiorstwie, w wysokości założonej w Zezwoleniu, powyżej średniego zatrudnienia z okresu przed uzyskaniem Zezwolenia; * Obowiązek utrzymania nowoutworzonych miejsc pracy przez okres 5 lub 3 lat; * Zatrudnienie pracowników czy utworzenie nowych miejsc pracy; * Dwuletnie wynagrodzenie brutto nowego pracownika oraz składki ZUS pracodawcy jako koszt kwalifikowany; * Moment poniesienia kosztu kwalifikowanego z tytułu utworzenia nowych miejsc pracy; 4. Wielkość przysługującej pomocy publicznej: * Obliczenie wielkości pomocy publicznej przysługującej z tytułu kosztów nowej inwestycji; - Maksymalna wielkość pomocy publicznej przysługująca inwestorom w zależności od miejsca lokalizacji inwestycji; - Podwyższony współczynnik maksymalnej intensywności pomocy publicznej dla Małych i Średnich przedsiębiorstw; - Zasady i warunki kwalifikacji przedsiębiorców jako Dużych lub Małych i Średnich w świetle regulacji Unii Europejskiej; - Intensywność pomocy dla "Dużych projektów inwestycyjnych" przekraczających równowartość 50 mln EURO; - Obowiązek dyskontowania wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych na dzień uzyskania Zezwolenia; * Obliczenie wielkości pomocy publicznej przysługującej ze względu na utworzenie nowych miejsc pracy; * Określenie maksymalnej wielkości pomocy publicznej w odniesieniu do wyższej kwoty kosztów kwalifikowanych; * Dopuszczalność łączenia innych źródeł pomocy np. dotacji bezpośrednich na zakup środków trwałych, zwolnienia z podatku od nieruchomości, dofinansowania tworzenia nowych miejsc pracy do wysokości maksymalnego pułapu pomocy przysługującego przedsiębiorcy; * Obowiązek notyfikacji pomocy do Komisji Europejskiej; Dzień II 1. Kwalifikacja przychodów: * Przedmiot działalności określony w Zezwoleniu strefowym a przychód zwolniony; Kwalifikacja przychodów zwolnionych w świetle wyjaśnień Ministerstwa Finansów; * Obowiązek "wytworzenia" na terenie SSE towaru lub usługi jako warunek uznania przychodu za zwolniony z opodatkowania; * Przychód z tytułu działalności (usług) świadczonych kompleksowo (częściowo na terenie SSE, częściowo poza terenem SSE, np. usługi transportowe, montaż , instalacja urządzeń, serwis itp.); Omówienie przykładów z praktyki; * Problem przychodów finansowych i operacyjnych w świetle literalnej interpretacji przepisów podatkowych i strefowych; * Kwalifikacja poszczególnych przychodów m.in. odsetki z rachunku, odsetki z lokat, odsetki overnight, odsetki za nieterminową płatność, odszkodowania, różnice kursowe, bonusy, odpady produkcyjne; 2. Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów: * Priorytet bezpośredniego przypisania kosztów do danego źródła przychodów (do działalności zwolnionej lub opodatkowanej); * Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia, refaktury, likwidacja środków trwałych, koszty wytworzenia odpadów itp.); * Wyodrębnienie kosztów o charakterze pośrednim, wspólnych dla obu zakresów działalności (zwolnionej i opodatkowanej); * Podział kosztów wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a uPDOP; * Sposób ustalenie proporcji przychodowej; Niedopuszczalność stosowania innych proporcji; 3. Ustalanie podstawy opodatkowania (dochodu bądź straty): * Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz opodatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 uPDOP); - Wyodrębnienie organizacyjne działalności strefowej - poglądy i praktyka; * Ustalanie dochodu zwolnionego z działalności strefowej w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 uPDOP). * Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; * Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach; * Rozliczenie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na przykładach); * Możliwości maksymalizacji dochodu na terenie SSE w okresie jej istnienia; 4. Rozliczenie uzyskanej pomocy publicznej: * Zwolnienie z podatku dochodowego przysługujące podmiotom posiadającym Zezwolenie w świetle ustawy o PDOP/PDOF; * Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania); * Obowiązek dyskontowanie uzyskanej pomocy publicznej na dzień otrzymania Zezwolenia; * Możliwość uwzględniania straty poniesionej na działalności strefowej przy obliczaniu faktycznie wykorzystanej pomocy publicznej przez "starych" przedsiębiorców; * Moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia podatkowego; * Specjalny moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia przez przedsiębiorców "włączonych" do terenu SSE (tereny prywatne objęte granicami strefy); 5. Pozostałe zagadnienia: * Omówienie aktualnych projektów zmiany ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych; * Pytania i odpowiedzi; |
| Świadczenia dodatkowe: | uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch, certyfikat BDO |
Poleć szkolenie znajomemu
